关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴工作的通知.doc

关于办理 2019 年度个人所得税综合所得 汇算清缴工作的通知 各位教职员工（含聘用的人员）： 根据税务局要求，现对 2019 年度职工的个人综合所得进行汇算 清缴工作，个人综合所得主要包括：工资薪金、劳务报酬、特许权使 用费、稿酬等，请我校教职员工于 4 月 15 日至 6 月 30 日期间如实完 成申报，操作步骤及说明详见附件。 温馨提醒：如没有按期完成申报，则要承担相应的法律责任。 联系人：袁秀军 联系方式：15937111620 85901033 张亚红 联系方式：13523453230 85901033 财务资产处 2020 年 4 月 15 日 1 / 10 附件： 操作步骤及说明 根据国家税务总局《关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公 告》（国家税务总局公告 2018 年第 62 号）和我省工作统一安排，需 办理年度汇算进行补税或退税。为保障职工的隐私权，请本校职工自 行登录手机“个人所得税 APP”进行个人所得税年度汇算清缴， 目前，手机“个人所得税 APP”已开通申报 2019 年度个人所得税年 度汇算清缴功能，现将具体操作办法通知如下。 一、汇算清缴相关计算公式 综合所得年度应纳个人所得税=（综合所得-“三险一金”等专项扣 除-6 万元-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-年度速 算扣除数 综 合 所 得 =工 资 薪 金 所 得 +（ 劳 务 报 酬 所 得 +特 许 权 使 用 费 ） × 80%+稿酬所得×80%×70% 劳务报酬所得是指个人独立提供某种劳务而取得的报酬，如讲课 费、评审费等。 当年要补缴或者退税额=年度应纳个人所得税-年中综合所得已申 报预缴的税款 二、是否需要汇算清缴？ 凡是在我校取得收入的教职员工（居民个人），都要进行个人所 得税汇算清缴。 2 / 10 注意：1、以上指的是居民个人，非居民个人不需要进行汇算清缴。 2、2019 年度专项附加扣除信息未填写完整的职工，在汇算清缴 前，需在个人所得税 APP 上进行补录。 3、如果在 2019 年度发生大病医疗费用（扣除医保报销后，个人 负担超过 1.5 万元），在汇算清缴前，需在个人所得税 APP 上录入。 三、如何在个税 APP 上完成汇算清缴？ 首先，下载安装个人所得税 APP，注册登录后，找到并进入综合 所得年度汇算入口。 （一）根据自己的实际情况，选择申报方式： 1、简易申报：适合 2019 年度取得的综合收入额不超过 6 万，且 已预缴税款，需要申请退税的员工。（办理时间截止至 5 月 31 日） 2、标准申报：2019 年度综合所得年收入额超过 6 万的，需要通 过标准申报方式办理年度汇算。（办理时间截止至 6 月 30 日） 3 / 10 注意：1、适用“简易申报”模式的个人可以切换成“标准申报”模式， 反之不可以。 2、居民个人取得境外所得的，需到办税服务厅办理。 3、标准申报提供预填报服务。系统将自动归集您在纳税年度的收 入纳税数据（普通劳务报酬与稿酬所得需手动选填），并直接预填至 相应申报栏次。但可能与纳税人的实际情况存在一定出入，还需要纳 税人据实对预填的信息进行确认、补充或完善。 （二）具体申报操作流程（标准申报） 1、进入申报界面，选择〔使用已申报数据填写〕，阅读申报须知 点击“我已阅读并知晓”。 2、确认基本信息，选择申报汇缴地，然后点击“下一步”生成和确 认申报表信息。 4 / 10 系统会归集工资薪金、劳务报酬、特许权使用费所得等年度收入纳税 数据，并会填到相应的申报栏次。 至于没有自动归集的其它劳务报酬和稿酬收入，需要在对应列表明细 界面，点击〔新增〕，选择〔查询导入〕，在查询结果界面勾选相应收入 后进行带入。 每个收入项目，都有对应的详情页，可以根据自己的实际情况进 行核对。 注意：（1）在收入列表界面，每个所得项目，都可以进行〔新增〕 和〔修改〕。如果某条收入信息非本人取得，可进行〔申诉〕、〔删 除〕。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。 5 / 10 注：〔申诉〕和〔删除〕区别在于，〔申诉〕后，相应记录将进 入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而〔删除〕后，相应记录不 进入异议申诉环节。对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉” 或“恢复删除”。删除某条收入记录前，要经过仔细确认，否则可能因 不实申报造成偷税。 （2）汇算清缴环节里，全年一次性奖金的计税方式，可以通过 〔奖金计税方式选择〕进行设置和调整。 6 / 10 （3）住房租金和住房贷款利息专项附加扣除不能同时享受，如果 系统里两项同时存在，需要选择确认其中一项。 （4）如果有商业健康险，税收递延养老保险，可以在其他扣除明 细列表界面，进行新增和修改。 （5）如果 2019 年度有捐赠支出，可以在准予扣除的捐赠额列表 界面，进行新增和修改。 （6）由于我校上报税局系统的收入为扣除“三险一金”和“职业年金” 后的收入，请大家在填写时如无特殊情况无需再补填“专项扣除—— 三险一金”和其他扣除项目——“职业年金”项目。 （三）缴纳税款或申请退税 1、符合以下豁免情况之一的可选择“享受免申报”，无需缴款； 豁免情况： （1）需要补税但综合所得年收入不超过 12 万元的； 7 / 10 （2）汇算需补税金额不超过 400 元的； （3）已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。 2、若存在应补税额但不符合免于申报，可点击〔立即缴税〕，根 据提示完成支付即可。 若暂不缴款可以选择〔返回首页〕或〔查看申报记录〕，后续可 再次进行缴款。 注意：需要在 2020 年 6 月 30 日前完成缴款，逾期会有滞纳金。 3、若存在多缴税款，可点击〔申请退税〕，选择银行卡后提交退 税申请，钱会打进选择的银行卡里。 8 / 10 如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击〔暂不处理， 返回首页〕。后续可再次发起退税申请。 提醒：如果之前没有绑定银行卡，需要先添加银行卡。退税使用 的银行卡，建议选择一类银行卡，同时还要确保退税账户在收到退税 前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。 （四）更正与作废 可通过〔查询〕-〔申报查询（更正/作废申报）〕-〔申报详情〕 查看已申报情况。若发现申报有误，可点击〔更正〕或〔作废〕。 四、个人所得税综合所得年度汇算清缴法律责任 （一）如果纳税人属于需要退税的情形，是否办理年度汇算是纳 税人的权利，无需承担任何责任。 9 / 10 （二）如果纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外）， 未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个 人纳税信用档案。 根据《税收征管法》第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳 税申报和报送纳税资料的 ，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下 的罚款； 情节严重的，可以处 2000 元以上 1 万元以下的 罚款 ，并追缴税款、加征滞纳金。 根据《税收征管法》第六十三条，如纳税人偷税的，由税务机关 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分 之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 根据《税收征管法》第六十四条，纳税人编造虚假计税依据的， 由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳 税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴 的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下 的罚款。 10 / 10