甘肃农业职业技术学院学院财务票据管理办法.doc

甘肃农业职业技术学院财务票据管理办法 第一章 总 则 第一条 为加强学院票据管理和财务监督，维护学院经济秩序， 规范财务报销行为，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共 和国发票管理办法》《财政票据管理办法》（财政部第 70 号令） 《会计基础工作规范》）和《甘肃省财政票据管理实施细则》（甘 财非税[2013]11 号）等法律法规规定，结合学院实际，制定本办 法。 第二条 财务票据的领购、发放、使用、保管、核销、销毁及 监督检查等活动，适用本办法。 第三条 本办法适用于学院各部门，校内有独立账户二级核算 的部门参照执行。 第四条 财务票据实行统一领购、统一管理。计划财务处是学 院财务票据的管理部门，负责领购、发放、使用、保管、核销、 销毁等工作。 第五条 学院各部门依法取得收入必须使用合法票据，不得自 制或私购票据；所收款项必须全额纳入学院财务统一核算。 第二章 票据的种类与适用范围 第六条 学院各类票据应按指定用途使用，各类票据适用范围 如下： （一）甘肃省政府非税收入统一票据适用于收取在校生学费、 住宿费、自考费、技能鉴定费、短期培训费、国有资产处置收入、 其他非经营性国有资产收入和经上级主管部门批准的代收款等行 政事业性收费。 （二）甘肃省行政事业单位资金往来结算票据适用于学院下列 行为: - 1 - 1、暂收款项。指由学院暂时收取，在经济活动结束后需退还 原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、 保证金及其他暂时收取的各种款项等。 2、代收款项。指由学院代为收取，在经济活动结束后需付给 其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、 体检费、水电费、供暖费、电话费等。 3、学院内部各部门之间、学院与个人之间发生的其他资金往 来且不构成本单位收入的款项。 4、学院取得具有横向资金分配权部门（包括投资主管部门、 科技主管部门、国家自然科学基金管理委员会、国家出版基金管 理委员会等）拨付的基本建设投资、科研课题经费等，转拨下级 单位或其他相关指定合作单位的款项。 5、财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来 行为。 （三）公益事业捐赠统一票据适用于学院接收捐赠收入。 （四）甘肃省增值税普通发票（专用发票）适用于学院对外提 供下列经营服务性行为收费： 1、服务业务收费； 2、房屋和场地租赁收费； 3、培训费收费。 第三章 票据的领购 第七条 学院按规定办理《财政票据领购证》《收费许可证》 《税务登记证》，计划财务处代表学院向财政票据管理部门和税务 机关领购相关票据； 第八条 学院计划财务处票据管理人员持《财政票据领购证》 《税务登记证》，提供前次票据使用情况，包括票据的种类、册 （份）数、起止号码、使用份数、作废份数、收取金额及票据存 根等内容，向财政部门或税务机构领购财务票据。 - 2 - 第九条 领购未列入《财政票据领购证》内的财政票据，应向 原核发领购证的财政部门提出申请，并提交相应材料，经受理申 请的财政部门审核后，在《财政票据领购证》上补充新增财政票 据的相关信息进行领购。 第十条 财政票据一次领购的数量一般不超过学院 6 个月的使 用量。 第四章 票据的使用与保管 第十一条 学院财务票据由指定专人负责管理，建立票据使用 登记制度，设置票据管理台账，按照规定向财政部门报送票据使 用情况。 第十二条 学院票据管理人员若工作变动，应及时办理交接手 续，在计划财务处备案。 第十三条 财务票据必须按照规定填写，做到字迹清楚、内容 完整真实、印章齐全、各联次内容和金额一致。填写错误的，应 当另行填写。 因填写错误等原因而作废的财政票据，应当加盖作废戳记或 者注明“作废”字样，并完整保存各联次，不得擅自销毁。 第十四条 填写财务票据应当统一使用中文。财务票据以两种 文字印制的，可以同时使用另一种文字填写。 第十五条 财务票据不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、 涂改；不得串用，不得将财务票据与其他票据互相替代。 第十六条 财务票据应当按照规定使用。不按规定使用的，付 款单位和个人有权拒付款项，计划财务处不予报销。 第十七条 财务票据使用完毕，必须按照要求填写相关资料， 按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。 财政票据存根的保存期限一般为 5 年。保存期满需要销毁的， 报经原核发票据的财政部门查验后销毁。保存期未满、但有特殊 情况需要提前销毁的，应当报原核发票据的财政部门批准。其他 - 3 - 财务票据按照会计档案管理规定进行销毁。 第十八条 尚未使用但应予作废销毁的财务票据，使用单位应 当登记造册，报原核发票据的财政部门核准、销毁。 第十九条 学院发生合并、分立、撤销、职权变更，或者收费 项目被依法取消或者名称变更的，应当自变动之日起 15 日内，向 原核发票据的财政部门办理《财政票据领购证》的变更或者注销 手续；对已使用财政票据的存根和尚未使用的财政票据应当分别 登记造册，报财政部门核准、销毁。 第二十条 财务票据或者《财政票据领购证》灭失的，学院查 明原因，及时以书面形式报告原核发票据的财政部门，并自发现 之日起 3 日内登报声明作废。 第二十一条 学院设置财务票据专用仓库或者专柜，指定专人 负责保管，确保财务票据安全。 第五章 票据的核销 第二十二条 财政票据按规定进行核销，计划财务处票据管理 人员填写待核销票据的封面，将票据使用的收费金额、收款证明 所在的票据册号、收据起止号码、作废张数、作废编码及开票人 签名等内容在收据封面上填写清楚。 第二十三条 办理核销手续时，计划财务处票据管理人员应认 真核对发票所填内容与领用时注明的内容是否相符，收费项目和 收费标准是否准确，是否按规定缴纳有关款项，实际缴纳款项与 收据存根是否一致，经核查无误后方可办理核销手续。 第二十四条 使用票据中出现影响核销的特殊情况时，应由票 据使用人提供书面说明，并经财务主管同意后，方可办理有关核 销手续。 第二十五条 向财政部门领购的票据，在办理完校内核销手续 后，还应由学院计划财务处统一向财政部门申请办理财政核验手 续。 - 4 - 第二十六条 已经核销的票据存根、票据准购证和票据使用登 记簿等应按《会计档案管理办法》由计划财务处统一立卷归档， 妥善保管。对保管期限已满，符合档案销毁条件的票据，由计划 财务处负责办理销毁鉴定、审批和登记手续。 第六章 票据的监督检查及违规处罚 第二十七条 学院审计部门对财务使用票据进行定期或不定期 检查，票据使用部门要如实反映情况，提供有关资料，接受监督 和检查。 第二十八条 学院对下列违反票据管理办法规定使用票据的单 位和个人的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》 （国务院令 第 427 号）的处罚规定执行，并视情节给予部门负责人和直接责 任人行政处罚或经济处罚，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关： （一）未经财政部门批准，擅自印制、使用票据； （二）未按规定使用票据，串用票据、虚开票据、扩大票据 使用范围； （三）擅自转让、转借、代开、买卖、销毁、涂改票据； （四）未按规定保管票据，发生票据丢失、被盗、毁损； （五）擅自销毁票据的存根联、票据领用登记簿； （六）未按规定存档、缴销票据； （七）其他违反本管理办法的行为。 第七章 附则 第二十九条 本办法由计划财务处负责解释。 第三十条 本办法自印发之日起施行。 - 5 - - 6 -